廈門銀行股份有限公司關聯(lián)交易管理辦法（2024年修訂）
廈門銀行股份有限公司
關聯(lián)交易管理辦法（2024年修訂）
第一章 總則
第一條 為規(guī)范廈門銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）關聯(lián)交易行為，防范關聯(lián)交易風險，促進本行安全、獨立、穩(wěn)健運行，根據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》《中華人民共和國證券法》《銀行保險機構關聯(lián)交易管理辦法》《商業(yè)銀行股權管理暫行辦法》《上市公司信息披露管理辦法》《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第26號——商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第5號——交易與關聯(lián)交易》《企業(yè)會計準則第36號——關聯(lián)方披露》，以及銀行業(yè)監(jiān)督管理機構、中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）、上海證券交易所（以下簡稱“上交所”）等監(jiān)管機構頒發(fā)的有關法律、法規(guī)及本行章程，制定本辦法。
第二條 本行開展關聯(lián)交易應當遵守法律法規(guī)和有關監(jiān)管規(guī)定，健全公司治理架構，完善內部控制和風險管理，遵循誠實信用、公開公允、穿透識別、結構清晰的原則。
本行不得通過關聯(lián)交易進行利益輸送或監(jiān)管套利，應當采取有效措施，防止關聯(lián)方利用其特殊地位，通過關聯(lián)交易侵害本行利益。
本行應當維護經營獨立性，提高市場競爭力，控制關聯(lián)交易的數(shù)量和規(guī)模，避免多層嵌套等復雜安排，重點防范向股東及其關聯(lián)方進行利益輸送的風險。
第二章 關聯(lián)交易的管理架構和職責分工
第三條 本行董事會對關聯(lián)交易管理承擔最終責任，董事會風險控制與關聯(lián)交易管理委員會、涉及業(yè)務部門、風險審批及合規(guī)審查的部門負責人對關聯(lián)交易的合規(guī)性承擔相應責任。
第四條 本行董事會負責審定關聯(lián)交易管理基本制度，就年度關聯(lián)交易管理情況向股東大會作專項報告；根據監(jiān)管規(guī)定審議批準關聯(lián)交易（依法應當由股東大會審議批準的，進一步提交股東大會審議）；審批或授權審批關聯(lián)交易數(shù)據治理相關重大事項，督促經營管理層提升關聯(lián)交易數(shù)據管控有效性，對關聯(lián)交易數(shù)據治理承擔最終責任。
第五條 本行監(jiān)事會負責對關聯(lián)交易的審議、表決、披露及數(shù)據管控等情況進行監(jiān)督。
第六條 本行董事會風險控制與關聯(lián)交易管理委員會負責關聯(lián)交易管理、審查和風險控制。委員會應重點關注關聯(lián)交易的合規(guī)性、公允性和必要性。委員會關于關聯(lián)交易管理的具體職責如下：
（一）指導經營管理層建立、完善關聯(lián)交易管理體系；對經營管理層提交的關聯(lián)交易管理基本制度進行初審；
（二）對經營管理層提交的重大關聯(lián)交易進行初審；
（三）對經營管理層提交的關聯(lián)交易年度預計議案進行初審及對超出預計議案范圍需提交董事會或股東大會審議的關聯(lián)交易進行初審；
（四）聽取關聯(lián)交易管理的日常報告。
委員會人員組成、會議規(guī)則等具體規(guī)定按照本行《董事會風險控制與關聯(lián)交易管理委員會議事規(guī)則》規(guī)定執(zhí)行。
第七條 本行經營管理層負責關聯(lián)交易管理的具體執(zhí)行，建立健全關聯(lián)交易的日常管理、風險監(jiān)控、數(shù)據管控等機制。
第八條 本行經營管理層下設關聯(lián)交易管理辦公室，成員包括關聯(lián)交易牽頭管理部門、規(guī)劃發(fā)展部、計劃財務部、授信管理部、零售風險管理部、風險管理部、營運管理部及業(yè)務管理部門等相關部門人員，負責關聯(lián)方識別維護、關聯(lián)交易管理等日常事務。職責包括：
（一）審議關聯(lián)交易管理相關制度；
（二）確認本行關聯(lián)方認定標準，識別確認存在爭議的關聯(lián)方；
（三）審議年度日常關聯(lián)交易額度預計議案；
（四）識別確認存在爭議的關聯(lián)交易；
（五）確認關聯(lián)交易定價原則；
（六）審閱年度關聯(lián)交易管理執(zhí)行情況報告、季度關聯(lián)交易統(tǒng)計情況；
（七）協(xié)調本行關聯(lián)交易數(shù)據治理及其他與關聯(lián)交易管理相關事項，包括但不限于組織管理、部門職責、系統(tǒng)保障、監(jiān)督檢查、數(shù)據質量管理等方面。
第九條 本行董事會辦公室作為關聯(lián)交易管理的牽頭部門及關聯(lián)交易數(shù)據的歸口管理部門，具體職責如下：
（一）作為秘書單位具體負責協(xié)助風險控制與關聯(lián)交易管理委員會、關聯(lián)交易管理辦公室的日常事務；
（二）草擬關聯(lián)交易管理相關制度；
（三）牽頭負責關聯(lián)方名單的收集、匯總、確認及報送；
（四）牽頭負責關聯(lián)交易信息收集、整理、報送；在本行數(shù)據治理歸口管理部門的指導下牽頭組織實施關聯(lián)交易數(shù)據管控工作，推動相關數(shù)據報送部門完善數(shù)據統(tǒng)計、提高數(shù)據質量，推動執(zhí)行關聯(lián)交易監(jiān)管數(shù)據相關工作要求；
（五）牽頭推動各相關部門、機構在交易中根據關聯(lián)方名單識別關聯(lián)交易；
（六）負責關聯(lián)交易管理信息披露工作；
（七）牽頭負責關聯(lián)交易管理系統(tǒng)的建設，并負責關聯(lián)交易管理系統(tǒng)的日常維護；
（八）每兩周核驗一次關聯(lián)交易監(jiān)管信息系統(tǒng)，及時接收落實監(jiān)管要求，對于報送錯誤或被監(jiān)管退回的數(shù)據信息，牽頭相關數(shù)據報送部門在十個工作日內完成整改并重新報送。
第十條 本行規(guī)劃發(fā)展部作為全行價格機制的牽頭管理部門，建立健全本行關聯(lián)交易的定價機制。
第十一條 本行計劃財務部負責提供季度資本凈額等相關財務數(shù)據。
第十二條 本行授信管理部牽頭負責授信類關聯(lián)交易管理，包括規(guī)范授信類關聯(lián)交易具體流程、收集報送數(shù)據、檢視關聯(lián)交易合規(guī)性等。
第十三條 本行零售風險管理部牽頭負責零售條線授信類關聯(lián)交易管理，包括規(guī)范授信類關聯(lián)交易具體流程、收集報送數(shù)據、檢視關聯(lián)交易合規(guī)性等。
第十四條 本行風險管理部負責將關聯(lián)交易集中度管理指標納入風險監(jiān)測范圍，動態(tài)監(jiān)測關聯(lián)交易風險暴露對資本占用的情況；下設法律合規(guī)部牽頭負責合同審核流程中非授信類關聯(lián)交易具體流程規(guī)范、數(shù)據收集報送及檢視關聯(lián)交易合規(guī)性。
第十五條 本行營運管理部負責存款類關聯(lián)交易數(shù)據的收集報送、檢視關聯(lián)交易合規(guī)性等。
第十六條 本行人力資源部作為數(shù)據治理工作考核認定管理方，負責牽頭建立數(shù)據質量執(zhí)行情況的考核評價體系，并將考核結果納入機構績效考核體系。
第十七條 本行信息技術部負責關聯(lián)交易管理相關信息系統(tǒng)的開發(fā)、技術支持和運行管理。信息技術部作為本行數(shù)據治理工作歸口管理方及技術支撐提供方，負責指導并配合關聯(lián)交易數(shù)據標準的制定與落地實施，指導并配合進行數(shù)據質量檢查與整改工作，并為關聯(lián)交易數(shù)據治理提供技術支撐。
第十八條 其他涉及關聯(lián)交易管理的部門及機構的管理職責
本行各業(yè)務管理部門，包括但不限于廈門自貿試驗區(qū)資金營運中心、理財中心、投資銀行部、公司業(yè)務管理部、零售業(yè)務管理部等；中后臺管理部門，包括但不限于金融市場管理部、行政管理部、資產保全部等；各分支機構及子公司，負責本部門及本機構職責范圍內如下關聯(lián)交易管理，并對關聯(lián)交易的真實性、準確性、合規(guī)性負責：
（一）根據關聯(lián)方名單識別關聯(lián)交易，報送疑似關聯(lián)方；
（二）動態(tài)監(jiān)測關聯(lián)交易交易資金來源和流向，及時掌握基礎資產狀況；
（三）規(guī)范關聯(lián)交易審批、授權等具體流程，包括將關聯(lián)交易管理要求嵌入相應業(yè)務流程，并盡可能通過系統(tǒng)進行管控；
（四）及時報送關聯(lián)交易數(shù)據，包括授信、非授信關聯(lián)交易等內容以及疑似關聯(lián)交易信息的報送；
（五）配合關聯(lián)交易數(shù)據質量抽查及自查整改工作，持續(xù)提升數(shù)據質量，確保關聯(lián)交易數(shù)據的真實性、準確性、完整性和及時性。
第十九條 本行子公司應嚴格參照本辦法及其關聯(lián)交易管理辦法的相關要求，將與本行關聯(lián)方之間發(fā)生的交易視同關聯(lián)交易進行管理，包括但不限于：
（一）本行子公司與本行關聯(lián)方發(fā)生的交易應訂立書面協(xié)議，按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關聯(lián)方同類交易的條件進行。
（二）本行子公司與本行關聯(lián)方發(fā)生的交易應按照銀行業(yè)監(jiān)管機構的相關要求進行審查與審批：重大關聯(lián)交易經本行子公司董事會審批后，于5個工作日內向本行董事會辦公室進行備案；一般關聯(lián)交易完成本行子公司內部審批流程后，于每季度后10個工作日內向董事會辦公室進行備案。
（三）本行子公司擬與本行證券監(jiān)督管理機構（包括中國證監(jiān)會、上交所，下同）定義的關聯(lián)方發(fā)生交易，需報送本行進行咨詢，待本行根據證券監(jiān)督管理機構的相關要求完成審批及披露流程后方可開展業(yè)務。
第三章 關聯(lián)方的定義及分類
第二十條 本行的關聯(lián)方分為銀行業(yè)監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方、證券監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方和企業(yè)會計準則定義的關聯(lián)方。
第二十一條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方是指根據《銀行保險機構關聯(lián)交易管理辦法》《商業(yè)銀行股權管理暫行辦法》定義的關聯(lián)方；證券監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方是指根據《上海證券交易所股票上市規(guī)則》定義的關聯(lián)方；企業(yè)會計準則定義的關聯(lián)方是指根據《企業(yè)會計準則第36號——關聯(lián)方披露》定義的關聯(lián)方。
以上關聯(lián)方的界定見本辦法附件1。
前述規(guī)定依法修訂并生效后，即使本辦法暫未相應修訂，本行亦應根據修訂后的規(guī)定對關聯(lián)方進行界定。
第四章 關聯(lián)交易的定義及分類
第二十二條 本行將關聯(lián)交易劃分為與銀行業(yè)監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方發(fā)生的關聯(lián)交易、與證券監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方發(fā)生的關聯(lián)交易和與企業(yè)會計準則定義的關聯(lián)方發(fā)生的關聯(lián)交易。
以上關聯(lián)交易的具體界定見本辦法附件2。
第二十三條 與銀行業(yè)監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方發(fā)生的關聯(lián)交易分為一般關聯(lián)交易、重大關聯(lián)交易。
第二十四條 與證券監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方發(fā)生的關聯(lián)交易分為應當及時披露的關聯(lián)交易、應當提交董事會審議并及時披露的關聯(lián)交易、應當提交股東大會審議并及時披露的關聯(lián)交易以及其他類型的關聯(lián)交易。
第二十五條 與《企業(yè)會計準則第36號——關聯(lián)方披露》定義的關聯(lián)方發(fā)生的關聯(lián)交易屬于應當在財務報告中披露的關聯(lián)交易。
第五章 關聯(lián)方的報告、信息收集與管理
第二十六條 本行董事、監(jiān)事、高級管理人員及具有大額授信、資產轉移等核心業(yè)務審批或決策權的人員，應當自任職之日起15個工作日內，按本辦法有關規(guī)定向本行報告其關聯(lián)方情況。
持有本行5%以上股權，或持股不足5%但是對本行經營管理有重大影響的自然人、法人或非法人組織，應當在持股達到5%之日或能夠施加重大影響之日起15個工作日內，按本辦法有關規(guī)定向本行報告其關聯(lián)方情況。
前款報告事項如發(fā)生變動，應當在變動后的15個工作日內向本行報告并更新關聯(lián)方情況。
第二十七條 本行關聯(lián)方不得通過隱瞞關聯(lián)關系等不當手段規(guī)避關聯(lián)交易的內部審查、外部監(jiān)管以及報告披露義務。
第二十八條 關聯(lián)方信息發(fā)生變更的，各責任機構應需自變更之日起15個工作日內獲取相關信息，向董事會辦公室報告并提交關聯(lián)交易管理系統(tǒng)。
第二十九條 本行各相關部門及工作人員在日常業(yè)務中，發(fā)現(xiàn)符合關聯(lián)方的條件而未被確認為關聯(lián)方的自然人、法人或其他組織，應當及時向董事會辦公室報告。
第六章 關聯(lián)交易的定價
第三十條 本行的關聯(lián)交易活動應遵循商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關聯(lián)方同類交易的條件進行，做到公正、公平、公開。
第三十一條 本行與關聯(lián)方交易的價格原則上應不偏離市場獨立第三方的價格或取費的標準。本行關聯(lián)交易定價按照《廈門銀行股份有限公司關聯(lián)交易定價管理辦法》執(zhí)行。
第三十二條 價格牽頭管理部門應當針對各關聯(lián)交易類型按照本章節(jié)所規(guī)定的定價原則，確定相應的定價機制。
第七章 關聯(lián)交易的審議程序
第三十三條 與銀行業(yè)監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的審批程序和標準如下：
（一） 屬于一般關聯(lián)交易的，按照本行內部管理制度和授權程序進行審批，并以郵件形式報本行風險控制與關聯(lián)交易管理委員會備案；
（二） 屬于重大關聯(lián)交易的，經本行高級管理層審批后，報風險控制與關聯(lián)交易管理委員會初審并提交董事會批準。
重大關聯(lián)交易是指本行與單個關聯(lián)方之間單筆交易金額達到本行上季末資本凈額1%以上，或累計達到本行上季末資本凈額5%以上的交易。
本行與單個關聯(lián)方的交易金額累計達到前款標準后，其后發(fā)生的關聯(lián)交易，每累計達到上季末資本凈額1%以上，則應當重新認定為重大關聯(lián)交易。
一般關聯(lián)交易是指除重大關聯(lián)交易以外的其他關聯(lián)交易。
計算關聯(lián)自然人與本行的關聯(lián)交易余額時，其配偶、父母、成年子女、兄弟姐妹等與本行的關聯(lián)交易應當合并計算；計算關聯(lián)法人或非法人組織與本行的關聯(lián)交易余額時，與其存在控制關系的法人或非法人組織與本行的關聯(lián)交易應當合并計算。
第三十四條 與銀行業(yè)監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方發(fā)生的關聯(lián)交易金額計算方式如下：
（一）授信類關聯(lián)交易原則上以簽訂協(xié)議的金額計算交易金額；
（二）資產轉移類關聯(lián)交易以交易價格或公允價值計算交易金額；
（三）服務類關聯(lián)交易以業(yè)務收入或支出金額計算交易金額；
（四）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構確定的其他計算口徑。
第三十五條 本行與證券監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的披露及審批程序和標準如下：
（一）與關聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額（包括承擔的債務和費用）在30萬元以上的交易，或與關聯(lián)法人（或者其他組織）發(fā)生的交易金額（包括承擔的債務和費用）占本行最近一期經審計凈資產絕對值0.5%以上的交易，應當及時披露。
（二）本行與關聯(lián)方發(fā)生交易金額（包括承擔的債務和費用）占本行最近一期經審計凈資產1%以上的關聯(lián)交易，應當提交董事會審議并及時披露。
（三）本行與關聯(lián)方發(fā)生交易金額（包括承擔的債務和費用）占本行最近一期經審計凈資產5%以上的關聯(lián)交易，應當提交股東大會審議并及時披露。本行應當按有關規(guī)定提供會計師事務所或資產評估機構對交易標的出具的審計或評估報告。日常關聯(lián)交易可以不進行審計或者評估。
第三十六條 本行與證券監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方在連續(xù)12個月內發(fā)生的以下關聯(lián)交易，應當按照累計計算的原則，適用上一條的規(guī)定：
（一）與同一關聯(lián)人進行的交易；
（二）與不同關聯(lián)人進行的相同交易類別下標的相關的交易。
上述同一關聯(lián)人，包括與該關聯(lián)人受同一主體控制，或者相互存在股權控制關系的其他關聯(lián)人。
按本條規(guī)定適用連續(xù)12個月累計計算原則時，達到上一條規(guī)定的披露標準的，可以僅將本次交易事項按照相關要求披露，并在公告中說明前期累計未達到披露標準的交易事項；達到上一條規(guī)定的應當提交股東大會審議標準的，可以僅將本次交易事項提交股東大會審議，并在公告中說明前期未履行股東大會審議程序的交易事項。本行已按照上一條規(guī)定履行相關義務的，不再納入對應的累計計算范圍。本行已披露但未履行股東大會審議程序的交易事項，仍應當納入相應累計計算范圍以確定應當履行的審議程序。
第三十七條 本行與證券監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方共同出資設立公司，應當以本行的出資額作為交易金額。
第三十八條 本行與證券監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)人發(fā)生日常關聯(lián)交易（指與日常經營相關的交易）時，按照下述規(guī)定履行審議程序并披露：
（一）已經股東大會或者董事會審議通過且正在執(zhí)行的日常關聯(lián)交易協(xié)議，如果執(zhí)行過程中主要條款未發(fā)生重大變化的，本行應當在年度報告和半年度報告中按要求披露各協(xié)議的實際履行情況，并說明是否符合協(xié)議的規(guī)定；如果協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，本行應當將新修訂或者續(xù)簽的日常關聯(lián)交易協(xié)議，根據協(xié)議涉及的總交易金額提交董事會或者股東大會審議，協(xié)議沒有具體總交易金額的，應當提交股東大會審議；
（二）首次發(fā)生的日常關聯(lián)交易，本行應當根據協(xié)議涉及的總交易金額，履行審議程序并及時披露；協(xié)議沒有具體總交易金額的，應當提交股東大會審議；如果協(xié)議在履行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，按照本款前述規(guī)定處理；
（三）本行可以按類別合理預計當年度日常關聯(lián)交易金額，履行審議程序并披露；實際執(zhí)行超出預計金額的，應當按照超出金額重新履行審議程序并披露；
（四）本行年度報告和半年度報告應當分類匯總披露日常關聯(lián)交易的實際履行情況；
（五）本行與關聯(lián)人簽訂的日常關聯(lián)交易協(xié)議期限超過3年的，應當每3年重新履行相關審議程序和披露義務。
第三十九條 本行與企業(yè)會計準則定義的關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易，應當在相關財務報告中披露關聯(lián)方關系的性質、交易類型及交易要素等信息。
第四十條 本行風險控制與關聯(lián)交易管理委員會、董事會及股東大會對關聯(lián)交易進行表決或決策時，與該關聯(lián)交易有利害關系的人員應當回避。
第四十一條 本行董事會審議關聯(lián)交易事項時，關聯(lián)董事應當回避表決，且不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數(shù)的非關聯(lián)董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經非關聯(lián)董事三分之二以上通過。出席董事會會議的非關聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，應當將關聯(lián)交易提交股東大會審議。
關聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：
（一）為交易對方；
（二）擁有交易對方直接或者間接控制權的；
（三）在交易對方任職，或者在能直接或間接控制該交易對方的法人或其他組織、該交易對方直接或間接控制的法人或其他組織任職；
（四）為交易對方或者其直接或間接控制人的關系密切的家庭成員；
（五）為交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事或高級管理人員的關系密切的家庭成員；
（六）監(jiān)管機構或本行基于實質重于形式原則認定的其獨立商業(yè)判斷可能受到影響的董事。
第四十二條 關聯(lián)董事的回避和表決程序為：
（一）關聯(lián)董事應主動提出回避申請，其他出席董事會的董事或董事代表也有權提出關聯(lián)董事進行回避；
（二）當出現(xiàn)是否為關聯(lián)董事的爭議時，由董事會過半數(shù)通過決議決定該董事是否屬關聯(lián)董事，并決定其是否回避。
第四十三條 本行股東大會審議關聯(lián)交易事項時，關聯(lián)股東應當回避表決，也不得代理其他股東行使表決權。
關聯(lián)股東包括下列股東或者具有下列情形之一的股東：
（一）為交易對方；
（二）擁有交易對方的直接或者間接控制權的；
（三）被交易對方直接或者間接控制；
（四）與交易對方受同一法人或其他組織或者自然人直接或間接控制；
（五）在交易對方任職，或者在能直接或間接控制該交易對方的法人或其他組織、該交易對方直接或者間接控制的法人或其他組織任職；
（六）為交易對方或者其直接或者間接控制人的關系密切的家庭成員；
（七）因與交易對方或者其關聯(lián)人存在尚未履行完畢的股權轉讓協(xié)議或者其他協(xié)議而使其表決權受到限制和影響的股東；
（八）監(jiān)管機構或本行根據實質重于形式的原則認定的可能造成本行利益對其傾斜的股東。
第四十四條 本行與證券監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方發(fā)生應當披露的關聯(lián)交易，應經獨立董事專門會議審議，由全體獨立董事過半數(shù)同意。
獨立董事應當逐筆對重大關聯(lián)交易的公允性、合規(guī)性以及內部審批程序履行情況發(fā)表書面意見。獨立董事認為有必要的，可以聘請中介機構等獨立第三方提供意見，費用由本行承擔。
第四十五條 本行與存在關聯(lián)關系的企業(yè)集團財務公司發(fā)生存款、貸款等金融業(yè)務的，應當遵守《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第5號——交易與關聯(lián)交易》關于財務公司關聯(lián)交易的相關規(guī)定。
財務公司關聯(lián)交易的相關規(guī)定見本辦法附件3。
第八章 關聯(lián)交易的執(zhí)行
第四十六條 關聯(lián)交易應當訂立書面協(xié)議，按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關聯(lián)方同類交易的條件進行。必要時風險控制與關聯(lián)交易管理委員會可以聘請財務顧問等獨立第三方出具報告，作為判斷的依據。
第四十七條 本行不得向董事、監(jiān)事、總行和分行的高級管理人員、具有大額授信審批或決策權的人員及其近親屬，以及上述人員控制、或擔任高級管理職務的法人或非法人機構發(fā)放信用貸款；向上述人員或法人及非法人組織發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。
第四十八條 本行不得通過掩蓋關聯(lián)關系、拆分交易等各種隱蔽方式規(guī)避重大關聯(lián)交易審批或監(jiān)管要求。
本行不得利用各種嵌套交易拉長融資鏈條、模糊業(yè)務實質、規(guī)避監(jiān)管規(guī)定，不得為股東及其關聯(lián)方違規(guī)融資、騰挪資產、空轉套利、隱匿風險等。
第四十九條 本行不得直接通過或借道同業(yè)、理財、表外等業(yè)務，突破比例限制或違反規(guī)定向關聯(lián)方提供資金。
本行不得接受本行的股權作為質押提供授信。本行不得為關聯(lián)方的融資行為提供擔保（含等同于擔保的或有事項），但關聯(lián)方以銀行存單、國債提供足額反擔保的除外。
本行向關聯(lián)方提供授信發(fā)生損失的，自發(fā)現(xiàn)損失之日起二年內不得再向該關聯(lián)方提供授信，但為減少該授信的損失，經本行董事會批準的除外。
第五十條 持有本行5%以上股權的股東質押股權數(shù)量超過其持有本行股權總量50%的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構或其派出機構可以限制其與本行開展關聯(lián)交易。
第五十一條 本行應當主動穿透識別關聯(lián)交易，動態(tài)監(jiān)測交易資金來源和流向，及時掌握基礎資產狀況，動態(tài)評估對風險暴露和資本占用的影響程度，建立有效的關聯(lián)交易風險控制機制，及時調整經營行為以符合本辦法的有關規(guī)定。
第五十二條 本行與同一關聯(lián)方之間長期持續(xù)發(fā)生的，需要反復簽訂交易協(xié)議的提供服務類及其他經銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的關聯(lián)交易，可以簽訂統(tǒng)一交易協(xié)議，協(xié)議期限一般不超過三年。
統(tǒng)一交易協(xié)議的簽訂、續(xù)簽、實質性變更，應按照重大關聯(lián)交易進行內部審查、報告和信息披露。統(tǒng)一交易協(xié)議下發(fā)生的關聯(lián)交易無需逐筆進行審查、報告和披露，但應當在季度報告中說明執(zhí)行情況。統(tǒng)一交易協(xié)議應當明確或預估關聯(lián)交易金額。
第五十三條 本行對銀行業(yè)監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方的授信余額實行比例控制：本行對單個關聯(lián)方的授信余額不得超過本行上季末資本凈額的10%。本行對單個關聯(lián)法人或非法人組織所在集團客戶的合計授信余額不得超過本行上季末資本凈額的15%。本行對全部關聯(lián)方的授信余額不得超過本行上季末資本凈額的50%。
計算授信余額時，可以扣除授信時關聯(lián)方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和國債金額。
本行與關聯(lián)方開展同業(yè)業(yè)務應當同時遵守關于同業(yè)業(yè)務的相關規(guī)定。本行與境內外關聯(lián)方銀行之間開展的同業(yè)業(yè)務可不適用本條第一款所列比例規(guī)定和本辦法第三十三條重大關聯(lián)交易標準。
本行如被銀行業(yè)監(jiān)督管理機構或其派出機構采取風險處置或接管等措施的，經銀行業(yè)監(jiān)督管理機構或其派出機構批準可不適用本條所列比例規(guī)定。
第五十四條 相關法律法規(guī)、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構、證券監(jiān)督管理機構對關聯(lián)交易有其他禁止或限制性規(guī)定的，按照相關法律法規(guī)、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構、證券監(jiān)督管理機構的有關規(guī)定執(zhí)行。
第九章 關聯(lián)交易的報告、信息披露、審計與責任追究
第五十五條 本行及其關聯(lián)方應當按照本辦法有關規(guī)定，真實、準確、完整、及時地報告、披露關聯(lián)交易信息，不得存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
第五十六條 本行與銀行業(yè)監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的，應當在簽訂以下交易協(xié)議后15個工作日內逐筆向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構或其派出機構報告：
（一）重大關聯(lián)交易；
（二）統(tǒng)一交易協(xié)議的簽訂、續(xù)簽或實質性變更；
（三）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構或其派出機構要求報告的其他交易。
以上交易的承做機構及管理機構應在交易協(xié)議簽訂后2個工作日內向董事會辦公室報告，并提供相應的資料。
第五十七條 與銀行業(yè)監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易，本行應當統(tǒng)計季度全部關聯(lián)交易金額及比例，并于每季度結束后30日內通過關聯(lián)交易監(jiān)管相關信息系統(tǒng)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構或其派出機構報送關聯(lián)交易有關情況。
第五十八條 本行董事會應當每年向股東大會就關聯(lián)交易整體情況做出專項報告，并向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構或其派出機構報送。
第五十九條 與銀行業(yè)監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易，本行應當在本行網站中披露關聯(lián)交易信息，在本行年報中披露當年關聯(lián)交易的總體情況。按照本辦法第四十九條規(guī)定需逐筆報告的關聯(lián)交易應當在簽訂交易協(xié)議后15個工作日內逐筆披露，一般關聯(lián)交易應在每季度結束后30日內按交易類型合并披露。
逐筆披露內容包括：
（一）關聯(lián)交易概述及交易標的情況。
（二）交易對手情況。包括關聯(lián)自然人基本情況，關聯(lián)法人或非法人組織的名稱、經濟性質或類型、主營業(yè)務或經營范圍、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化，與本行存在的關聯(lián)關系。
（三）定價政策。
（四）關聯(lián)交易金額及相應比例。
（五）股東大會、董事會決議，風險控制與關聯(lián)交易管理委員會的意見或決議情況。
（六）獨立董事發(fā)表意見情況。
（七）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構認為需要披露的其他事項。
合并披露內容應當包括關聯(lián)交易類型、交易金額及相應監(jiān)管比例執(zhí)行情況。
第六十條 與證券監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易，本行應當根據關聯(lián)交易事項的類型，按照證券監(jiān)督管理機構相關規(guī)定披露關聯(lián)交易的有關內容，包括交易對方、交易標的、交易各方的關聯(lián)關系說明和關聯(lián)人基本情況、交易協(xié)議的主要內容、交易定價及依據、有關部門審批文件（如有）、中介機構意見（如適用）。
第六十一條 本行與銀行業(yè)監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)方進行的下列關聯(lián)交易，可以免予按照關聯(lián)交易的方式進行審議和披露：
（一）與關聯(lián)自然人單筆交易額在50萬元以下或與關聯(lián)法人單筆交易額在500萬元以下的關聯(lián)交易，且交易后累計未達到重大關聯(lián)交易標準的；
（二）一方以現(xiàn)金認購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉換債券或其他衍生品種；
（三）活期存款業(yè)務；
（四）同一自然人同時擔任本行和其他法人的獨立董事且不存在其他構成關聯(lián)方情形的，該法人與本行進行的交易；
（五）交易的定價為國家規(guī)定的；
（六）監(jiān)管機構認可的其他情形。
第六十二條 本行與證券監(jiān)督管理機構定義的關聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免于按照關聯(lián)交易的方式審議和披露：
（一）本行單方面獲得利益且不支付對價、不附任何義務的交易，包括受贈現(xiàn)金資產、獲得債務減免、無償接受擔保和財務資助等；
（二）關聯(lián)人向本行提供資金，利率水平不高于貸款市場報價利率，且本行無需提供擔保；
（三）一方以現(xiàn)金方式認購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；
（四）一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；
（五）一方依據另一方股東大會決議領取股息、紅利或者報酬；
（六）一方參與另一方公開招標、拍賣等，但是招標、拍賣等難以形成公允價格的除外；
（七）本行按與非關聯(lián)人同等交易條件，向本行董事、監(jiān)事和高級管理人員及其關系密切的家庭成員，直接或間接控制本行的法人（或者其他組織）的董事、監(jiān)事和高級管理人員，以及直接或間接持有本行5%以上股份的自然人的關系密切的家庭成員提供產品和服務；
（八）關聯(lián)交易定價為國家規(guī)定；
（九）監(jiān)管機構認定的其他交易。
第六十三條 本行審計部應當每年至少對關聯(lián)交易進行一次專項審計，并將審計結果報董事會和監(jiān)事會。
本行不得聘用關聯(lián)方控制的會計師事務所、專業(yè)評估機構、律師事務所為本行提供審計、評估等服務。
第六十四條 本行應至少每半年開展一次關聯(lián)交易數(shù)據質量抽查。
第六十五條 本行應至少每年對關聯(lián)交易監(jiān)管報送數(shù)據開展一次全面自查整改。
第六十六條 本行關聯(lián)交易管理的數(shù)據質量控制要求按照《廈門銀行股份有限公司數(shù)據質量管理辦法》執(zhí)行。
第六十七條 對于股東和關聯(lián)方錯報、瞞報關鍵數(shù)據信息、拒不履行信息報送義務、未按照規(guī)定報告關聯(lián)方、違規(guī)開展關聯(lián)交易等情形，本行應當按照公司章程和內部問責制度對相關人員進行問責、限制股東相關權利，將問責情況報風險控制與關聯(lián)交易管理委員會，并在主要股東評估和大股東評估工作中如實反映。
問責范圍包括與關聯(lián)交易相關的違規(guī)失職行為、產生經濟損失或發(fā)生案件，導致被監(jiān)管機構、其他執(zhí)法機關行政處罰、造成內外部不良影響等情形。問責處理方式包括經濟處理、紀律處分、批評教育和組織處理等。
第六十八條 關聯(lián)關系報告與承諾義務人未真實、準確、完整地履行報告與承諾義務的，本行可要求其限期整改；導致本行違反有關規(guī)章制度或其他規(guī)范性文件規(guī)定而受到行政處罰的，或者導致本行資產和信譽損失的，由報告與承諾義務人向本行承擔相應的民事賠償責任；情節(jié)嚴重的，由本行報告監(jiān)管機構給予行政處罰。
第十章 附則
第六十九條 本行關聯(lián)交易除遵守本辦法的規(guī)定外，還應遵守有關法律、法規(guī)關于關聯(lián)交易的規(guī)定；若本辦法與有關法律法規(guī)有任何不一致，以相關法律法規(guī)為準。
第七十條 本辦法經本行董事會審議通過后生效。
附件：1.相關監(jiān)管要求定義的關聯(lián)方；
2.相關監(jiān)管要求定義的關聯(lián)交易；
3.財務公司關聯(lián)交易。
附件1：
相關監(jiān)管要求定義的關聯(lián)方
一、《銀行保險機構關聯(lián)交易管理辦法》定義的關聯(lián)方
第五條 銀行保險機構的關聯(lián)方，是指與銀行保險機構存在一方控制另一方，或對另一方施加重大影響，以及與銀行保險機構同受一方控制或重大影響的自然人、法人或非法人組織。
第六條 銀行保險機構的關聯(lián)自然人包括：
（一）銀行保險機構的自然人控股股東、實際控制人，及其一致行動人、最終受益人；
（二）持有或控制銀行保險機構5%以上股權的，或持股不足5%但對銀行保險機構經營管理有重大影響的自然人；
（三）銀行保險機構的董事、監(jiān)事、總行（總公司）和重要分行（分公司）的高級管理人員，以及具有大額授信、資產轉移、保險資金運用等核心業(yè)務審批或決策權的人員；
（四）本條第（一）至（三）項所列關聯(lián)方的配偶、父母、成年子女及兄弟姐妹；
（五）本辦法第七條第（一）（二）項所列關聯(lián)方的董事、監(jiān)事、高級管理人員。
第七條 銀行保險機構的關聯(lián)法人或非法人組織包括：
（一）銀行保險機構的法人控股股東、實際控制人，及其一致行動人、最終受益人；
（二）持有或控制銀行保險機構5%以上股權的，或者持股不足5%但對銀行保險機構經營管理有重大影響的法人或非法人組織，及其控股股東、實際控制人、一致行動人、最終受益人；
（三）本條第（一）項所列關聯(lián)方控制或施加重大影響的法人或非法人組織，本條第（二）項所列關聯(lián)方控制的法人或非法人組織；
（四）銀行保險機構控制或施加重大影響的法人或非法人組織；
（五）本辦法第六條第（一）項所列關聯(lián)方控制或施加重大影響的法人或非法人組織，第六條第（二）至（四）項所列關聯(lián)方控制的法人或非法人組織。
第八條 銀行保險機構按照實質重于形式和穿透的原則,可以認定以下自然人、法人或非法人組織為關聯(lián)方：
（一）在過去十二個月內或者根據相關協(xié)議安排在未來十二個月內存在本辦法第六條、第七條規(guī)定情形之一的；
（二）本辦法第六條第（一）至（三）項所列關聯(lián)方的其他關系密切的家庭成員；
（三）銀行保險機構內部工作人員及其控制的法人或其他組織；
（四）本辦法第六條第（二）（三）項，以及第七條第（二）項所列關聯(lián)方可施加重大影響的法人或非法人組織；
（五）對銀行保險機構有影響，與銀行保險機構發(fā)生或可能發(fā)生未遵守商業(yè)原則、有失公允的交易行為，并可據以從交易中獲取利益的自然人、法人或非法人組織。
第九條 銀保監(jiān)會或其派出機構可以根據實質重于形式和穿透的原則，認定可能導致銀行保險機構利益轉移的自然人、法人或非法人組織為關聯(lián)方。
第六十五條 本辦法中下列用語的含義：
本辦法所稱“以上”含本數(shù)，“以下”不含本數(shù)。年度為會計年度。
控制，包括直接控制、間接控制，是指有權決定一個企業(yè)的財務和經營決策，并能據以從該企業(yè)的經營活動中獲取利益。
持有，包括直接持有與間接持有。
重大影響，是指對法人或組織的財務和經營政策有參與決策的權力，但不能夠控制或者與其他方共同控制這些政策的制定。包括但不限于派駐董事、監(jiān)事或高級管理人員、通過協(xié)議或其他方式影響法人或組織的財務和經營管理決策，以及銀保監(jiān)會或其派出機構認定的其他情形。
共同控制，指按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在。
控股股東，是指持股比例達到50%以上的股東；或持股比例雖不足50%，但依享有的表決權已足以對股東（大）會的決議產生控制性影響的股東。
控股子公司，是指對該子公司的持股比例達到50%以上；或者持股比例雖不足50%，但通過表決權、協(xié)議等安排能夠對其施加控制性影響?？毓勺庸景ㄖ苯?、間接或共同控制的子公司或非法人組織。
實際控制人，是指雖不是公司的股東，但通過投資關系、協(xié)議或者其他安排，能夠實際支配公司行為的自然人或其他最終控制人。
集團客戶，是指存在控制關系的一組企事業(yè)法人客戶或同業(yè)單一客戶。
一致行動人，是指通過協(xié)議、合作或其他途徑，在行使表決權或參與其他經濟活動時采取相同意思表示的自然人、法人或非法人組織。
最終受益人，是指實際享有銀行保險機構股權收益、金融產品收益的人。
其他關系密切的家庭成員，是指除配偶、父母、成年子女及兄弟姐妹以外的包括配偶的父母、子女的配偶、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹以及其他可能產生利益轉移的家庭成員。
內部工作人員，是指與銀行保險機構簽訂勞動合同的人員。
關聯(lián)關系，是指銀行保險機構控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員等與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關系，以及可能導致利益轉移的其他關系。
關聯(lián)董事、關聯(lián)股東，是指交易的一方，或者在審議關聯(lián)交易時可能影響該交易公允性的董事、股東。
書面協(xié)議的書面形式包括合同書、信件和數(shù)據電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據交換和電子郵件）等法律認可的有形的表現(xiàn)所載內容的形式。
本辦法所稱關聯(lián)法人或非法人組織不包括國家行政機關、政府部門，中央匯金投資有限責任公司，全國社?；鹄硎聲?，梧桐樹投資平臺有限責任公司，存款保險基金管理有限責任公司，以及經銀保監(jiān)會批準豁免認定的關聯(lián)方。上述機構派出同一自然人同時擔任兩家或以上銀行保險機構董事或監(jiān)事，且不存在其他關聯(lián)關系的，所任職機構之間不構成關聯(lián)方。
國家控股的企業(yè)之間不僅因為同受國家控股而構成關聯(lián)方。
二、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》定義的關聯(lián)方
6.3.3 上市公司的關聯(lián)人包括關聯(lián)法人（或者其他組織）和關聯(lián)自然人。
具有以下情形之一的法人（或者其他組織），為上市公司的關聯(lián)法人（或者其他組織）：
（一）直接或者間接控制上市公司的法人（或者其他組織）；
（二）由前項所述法人（或者其他組織）直接或者間接控制的除上市公司、控股子公司及控制的其他主體以外的法人（或者其他組織）；
（三）關聯(lián)自然人直接或者間接控制的、或者擔任董事（不含同為雙方的獨立董事）、高級管理人員的，除上市公司、控股子公司及控制的其他主體以外的法人（或者其他組織）；
（四）持有上市公司5%以上股份的法人（或者其他組織）及其一致行動人；
具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關聯(lián)自然人：
（一）直接或者間接持有上市公司5%以上股份的自然人；
（二）上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員；
（三）直接或者間接地控制上市公司的法人（或者其他組織）的董事、監(jiān)事和高級管理人員；
（四）本款第（一）項、第（二）項所述人士的關系密切的家庭成員。
在過去12個月內或者相關協(xié)議或者安排生效后的12個月內，存在本條第二款、第三款所述情形之一的法人（或者其他組織）、自然人，為上市公司的關聯(lián)人。
中國證監(jiān)會、本所或者上市公司可以根據實質重于形式的原則，認定其他與上市公司有特殊關系，可能或者已經造成上市公司對其利益傾斜的法人（或者其他組織）或者自然人為上市公司的關聯(lián)人。
6.3.4 上市公司與本規(guī)則第6.3.3條第二款第（二）項所列法人（或者其他組織）受同一國有資產管理機構控制而形成該項所述情形的，不因此構成關聯(lián)關系，但其法定代表人、董事長、總經理或者半數(shù)以上的董事兼任上市公司董事、監(jiān)事或者高級管理人員的除外。
三、《企業(yè)會計準則第36號——關聯(lián)方披露》定義的關聯(lián)方
第三條一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關聯(lián)方。
控制，是指有權決定一個企業(yè)的財務和經營政策，并能據以從該企業(yè)的經營活動中獲取利益。
共同控制，是指按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在。
重大影響，是指對一個企業(yè)的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。
第四條下列各方構成企業(yè)的關聯(lián)方：
（一）該企業(yè)的母公司。
（二）該企業(yè)的子公司。
（三）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)。
（四）對該企業(yè)實施共同控制的投資方。
（五）對該企業(yè)施加重大影響的投資方。
（六）該企業(yè)的合營企業(yè)。
（七）該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)。
（八）該企業(yè)的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員。主要投資者個人，是指能夠控制、共同控制一個企業(yè)或者對一個企業(yè)施加重大影響的個人投資者。
（九）該企業(yè)或其母公司的關鍵管理人員及與其關系密切的家庭成員。關鍵管理人員，是指有權力并負責計劃、指揮和控制企業(yè)活動的人員。與主要投資者個人或關鍵管理人員關系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時可能影響該個人或受該個人影響的家庭成員。
（十）該企業(yè)主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。
第五條僅與企業(yè)存在下列關系的各方，不構成企業(yè)的關聯(lián)方：
（一）與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構。
（二）與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經濟依存關系的單個客戶、供應商、特許商、經銷商或代理商。
（三）與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者。
第六條僅僅同受國家控制而不存在其他關聯(lián)方關系的企業(yè)，不構成關聯(lián)方。
四、《商業(yè)銀行股權管理暫行辦法》定義的關聯(lián)方
第三十二條商業(yè)銀行應當加強關聯(lián)交易管理，準確識別關聯(lián)方，嚴格落實關聯(lián)交易審批制度和信息披露制度，及時向銀監(jiān)會或其派出機構報告關聯(lián)交易情況。
商業(yè)銀行應當按照穿透原則將主要股東及其控股股東、實際控制人、關聯(lián)方、一致行動人、最終受益人作為自身的關聯(lián)方進行管理。
附件2：
相關監(jiān)管要求定義的關聯(lián)交易
一、《銀行保險機構關聯(lián)交易管理辦法》定義的關聯(lián)交易
第十條 銀行保險機構關聯(lián)交易是指銀行保險機構與關聯(lián)方之間發(fā)生的利益轉移事項。
第十一條 銀行保險機構應當按照實質重于形式和穿透原則，識別、認定、管理關聯(lián)交易及計算關聯(lián)交易金額。
計算關聯(lián)自然人與銀行保險機構的關聯(lián)交易余額時，其配偶、父母、成年子女、兄弟姐妹等與該銀行保險機構的關聯(lián)交易應當合并計算；計算關聯(lián)法人或非法人組織與銀行保險機構的關聯(lián)交易余額時，與其存在控制關系的法人或非法人組織與該銀行保險機構的關聯(lián)交易應當合并計算。
第十三條 銀行機構的關聯(lián)交易包括以下類型:
（一）授信類關聯(lián)交易：指銀行機構向關聯(lián)方提供資金支持、或者對關聯(lián)方在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任作出保證，包括貸款（含貿易融資）、票據承兌和貼現(xiàn)、透支、債券投資、特定目的載體投資、開立信用證、保理、擔保、保函、貸款承諾、證券回購、拆借以及其他實質上由銀行機構承擔信用風險的表內外業(yè)務等；
（二）資產轉移類關聯(lián)交易：包括銀行機構與關聯(lián)方之間發(fā)生的自用動產與不動產買賣，信貸資產及其收（受）益權買賣，抵債資產的接收和處置等；
（三）服務類關聯(lián)交易：包括信用評估、資產評估、法律服務、咨詢服務、信息服務、審計服務、技術和基礎設施服務、財產租賃以及委托或受托銷售等；
（四）存款和其他類型關聯(lián)交易，以及根據實質重于形式原則認定的可能引致銀行機構利益轉移的事項。
二、中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第26 號-商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》定義的關聯(lián)交易
第二十二條商業(yè)銀行的關聯(lián)交易包括與關聯(lián)方之間發(fā)生的各類貸款、信貸承諾、證券回購、拆借、擔保、債券投資等表內、外業(yè)務，資產轉移和向商業(yè)銀行提供服務等交易。
三、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》定義的關聯(lián)交易
6.1.1 本節(jié)所稱重大交易，包括除上市公司日常經營活動之外發(fā)生的下列類型的事項：
（一）購買或者出售資產；
（二）對外投資（含委托理財、對子公司投資等）；
（三）提供財務資助（含有息或者無息借款、委托貸款等）；
（四）提供擔保（含對控股子公司擔保等）；
（五）租入或者租出資產；
（六）委托或者受托管理資產和業(yè)務；
（七）贈與或者受贈資產；
（八）債權、債務重組；
（九）簽訂許可使用協(xié)議；
（十）轉讓或者受讓研發(fā)項目；
（十一）放棄權利（含放棄優(yōu)先購買權、優(yōu)先認繳出資權等）；
（十二）本所認定的其他交易。
6.3.2 上市公司的關聯(lián)交易，是指上市公司、控股子公司及控制的其他主體與上市公司關聯(lián)人之間發(fā)生的轉移資源或者義務的事項，包括：
（一）本規(guī)則第6.1.1條規(guī)定的交易事項；
（二）購買原材料、燃料、動力；
（三）銷售產品、商品；
（四）提供或者接受勞務；
（五）委托或者受托銷售；
（六）存貸款業(yè)務；
（七）與關聯(lián)人共同投資；
（八）其他通過約定可能引致資源或者義務轉移的事項。
四、《企業(yè)會計準則第36號—關聯(lián)方披露》定義的關聯(lián)交易
第七條關聯(lián)方交易，是指關聯(lián)方之間轉移資源、勞務或義務的行為，而不論是否收取價款。
第八條關聯(lián)方交易的類型通常包括下列各項：
（一）購買或銷售商品。
（二）購買或銷售商品以外的其他資產。
（三）提供或接受勞務。
（四）擔保。
（五）提供資金（貸款或股權投資）。
（六）租賃。
（七）代理。
（八）研究與開發(fā)項目的轉移。
（九）許可協(xié)議。
（十）代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進行債務結算。
（十一）關鍵管理人員薪酬。
附件3：
財務公司關聯(lián)交易的相關規(guī)定
一、《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第5號——交易與關聯(lián)交易》
第八條 上市公司與存在關聯(lián)關系的企業(yè)集團財務公司 （以下簡稱財務公司）以及上市公司控股的財務公司與關聯(lián)人發(fā)生存款、貸款等金融業(yè)務的，相關財務公司應當具備相應業(yè)務資質，且相關財務公司的基本財務指標應當符合中國人民銀行、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會等監(jiān)管機構的規(guī)定。
上市公司通過不具備相關業(yè)務資質的財務公司與關聯(lián)人發(fā)生關聯(lián)交易，構成關聯(lián)人非經營性資金占用的，上市公司應當及時披露并按照規(guī)定予以解決。
第九條 上市公司與存在關聯(lián)關系的財務公司發(fā)生存款、貸款等金融業(yè)務的，應當以存款本金額度及利息、貸款利息金額中孰高為標準適用《股票上市規(guī)則》關聯(lián)交易的相關規(guī)定。
上市公司控股的財務公司與關聯(lián)人發(fā)生存款、貸款等金融業(yè)務的，應當以存款利息、貸款本金額度及利息金額中孰高為標準適用《股票上市規(guī)則》的相關規(guī)定。
第十條 上市公司與關聯(lián)人發(fā)生涉及財務公司的關聯(lián)交易應當簽訂金融服務協(xié)議，并作為單獨議案提交董事會或者股東大會審議并披露。
金融服務協(xié)議應當明確協(xié)議期限、交易類型、各類交易預計額度、交易定價、風險評估及控制措施等內容，并予以披露。
金融服務協(xié)議超過3年的，應當每3年重新履行審議程序和信息披露義務。
第十一條 上市公司與存在關聯(lián)關系的財務公司簽署金融服務協(xié)議，應當在資金存放于財務公司前取得并審閱財務公司經審計的年度財務報告，對財務公司的經營資質、業(yè)務和風險狀況進行評估，出具風險評估報告，并作為單獨議案提交董事會審議并披露。風險評估報告應當至少包括財務公司及其業(yè)務的合法合規(guī)情況、是否存在違反《企業(yè)集團財務公司管理辦法》等規(guī)定情形、經符合《證券法》規(guī)定的會計師事務所審計的最近一年主要財務數(shù)據、持續(xù)風險評估措施等內容。
第十二條 上市公司與關聯(lián)人發(fā)生涉及財務公司的關聯(lián)交易，上市公司應當制定以保障資金安全性為目標的風險處置預案，分析可能出現(xiàn)的影響上市公司資金安全的風險，針對相關風險提出解決措施及資金保全方案并明確相應責任人，作為單獨議案提交董事會審議并披露。
關聯(lián)交易存續(xù)期間，上市公司應當指派專門機構和人員對存放于財務公司的資金風險狀況進行動態(tài)評估和監(jiān)督。如出現(xiàn)風險處置預案確定的風險情形，上市公司應當及時予以披露，并積極采取措施保障上市公司利益。財務公司等關聯(lián)人應當及時書面告知上市公司，并配合上市公司履行信息披露義務。
第十三條 上市公司獨立董事應當對財務公司的資質、關聯(lián)交易的必要性、公允性以及對上市公司的影響等發(fā)表意見，并對金融服務協(xié)議的合理性、風險評估報告的客觀性和公正性、風險處置預案的充分性和可行性等發(fā)表意見。
第十四條 上市公司與存在關聯(lián)關系的財務公司或者上市公司控股的財務公司與關聯(lián)人發(fā)生存款、貸款等關聯(lián)交易的，應當披露存款、貸款利率等的確定方式，并與存款基準利率、貸款市場報價利率等指標對比，說明交易定價是否公允，是否充分保護上市公司利益和中小股東合法權益。
第十五條 上市公司與關聯(lián)人簽訂金融服務協(xié)議約定每年度各類金融業(yè)務規(guī)模，應當在協(xié)議期間內的每個年度及時披露預計業(yè)務情況：
（一）該年度每日最高存款限額、存款利率范圍；
（二）該年度貸款額度、貸款利率范圍；
（三）該年度授信總額、其他金融業(yè)務額度等。
上市公司與關聯(lián)人簽訂超過一年的金融服務協(xié)議，約定每年度各類金融業(yè)務規(guī)模，并按照規(guī)定提交股東大會審議，且協(xié)議期間財務公司不存在違法違規(guī)、業(yè)務違約、資金安全性和可收回性難以保障等可能損害上市公司利益或者風險處置預案確定的風險情形的，上市公司應當按照前款規(guī)定履行信息披露義務，并就財務公司的合規(guī)經營情況和業(yè)務風險狀況、資金安全性和可收回性，以及不存在其他風險情形等予以充分說明。
如財務公司在協(xié)議期間發(fā)生前述風險情形，且上市公司擬繼續(xù)在下一年度開展相關金融業(yè)務的，上市公司與關聯(lián)人應當重新簽訂下一年度金融服務協(xié)議，充分說明繼續(xù)開展相關金融業(yè)務的主要考慮及保障措施，并履行股東大會審議程序。
第十六條 上市公司應當在定期報告中持續(xù)披露涉及財務公司的關聯(lián)交易情況，每半年取得并審閱財務公司的財務報告，出具風險持續(xù)評估報告，并與半年度報告、年度報告同步披露。
風險持續(xù)評估報告應當強化現(xiàn)金管理科學性，結合同行業(yè)其他上市公司資金支出情況，對報告期內資金收支的整體安排及其在財務公司存款是否將影響正常生產經營作出必要說明，包括是否存在重大經營性支出計劃、同期在其他銀行存貸款情況、在財務公司存款比例和貸款比例及其合理性、對外投資理財情況等。其中，上市公司在財務公司存（貸）款比例是指上市公司在財務公司的存（貸）款期末余額占其在財務公司和銀行存（貸）款期末余額總額的比例。
為上市公司提供審計服務的會計師事務所應當每年度提交涉及財務公司關聯(lián)交易的存款、貸款等金融業(yè)務的專項說明，按照存款、貸款等不同金融業(yè)務類別，分別統(tǒng)計每年度的發(fā)生額、余額，并與年度報告同步披露。保薦人、獨立財務顧問在持續(xù)督導期間應當每年度對金融服務協(xié)議條款的完備性、協(xié)議的執(zhí)行情況、風險控制措施和風險處置預案的執(zhí)行情況，以及上市公司對上述情況的信息披露的真實性進行專項核查，并與年度報告同步披露。獨立董事應當結合會計師事務所等中介機構的專項說明，就涉及財務公司的關聯(lián)交易事項是否公平、上市公司資金獨立性、安全性以及是否存在被關聯(lián)人占用的風險、是否損害上市公司利益等發(fā)表明確意見，并與年度報告同步披露。
