漲知識！銀行賬戶業(yè)務(wù)知識講堂
一、企業(yè)可以開立哪些銀行結(jié)算賬戶？
企業(yè)可以根據(jù)需要開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。其中：一個企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶，一般存款賬戶不能與基本存款賬戶開立在同一銀行網(wǎng)點。
二、開立基本存款賬戶需要提供哪些資料？
基本存款賬戶作為主辦賬戶，企業(yè)日常經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付以及工資、獎金的支取，都應(yīng)該通過該賬戶辦理。企業(yè)開立基本存款賬戶應(yīng)出具以下資料：①營業(yè)執(zhí)照;②法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件。
三、開立一般存款賬戶需要提供哪些資料？
企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，可以在基本存款賬戶以外的銀行機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。開立一般存款賬戶應(yīng)向銀行出具以下資料：①基本存款賬戶開戶許可證或基本存款賬戶編號;②營業(yè)執(zhí)照;③法定代表人或單位負(fù)責(zé)人身份證件;④貸款合同或其他結(jié)算需要的證明。
四、開立專用存款賬戶需要提供哪些資料？
企業(yè)對特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用可開立專用存款賬戶，開立專用存款賬戶應(yīng)向銀行出具以下資料：①基本存款賬戶開戶許可證或基本存款賬戶編號;②營業(yè)執(zhí)照;③法定代表人或單位負(fù)責(zé)人身份證件;④根據(jù)資金用途提供相應(yīng)資金證明文件:基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金、糧棉油收購資金應(yīng)出具主管部門批文;單位銀行卡備用金應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程規(guī)定出具有關(guān)證明和資料;證券交易結(jié)算資金應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明;期貨交易保證金應(yīng)出具期貨公司或證券管理部門的證明;收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明;黨團(tuán)工會設(shè)在單位組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明;其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。
五、企業(yè)如何開立以單位名稱加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（資金性質(zhì)）名稱的專用存款賬戶？
按照國家有關(guān)規(guī)定或存款人資金管理有特殊需要的，企業(yè)開立的專用存款賬戶的名稱可以為單位名稱加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）名稱或資金性質(zhì)，但專用存款賬戶的預(yù)留簽章應(yīng)與專用存款賬戶名稱一致。
企業(yè)以單位名稱后加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門)名稱開立的專用存款賬戶時，應(yīng)向銀行出具以下資料：①開立專用存款賬戶的證明文件;②內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）負(fù)責(zé)人的身份證件;③填寫“以單位名稱后加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）開立專用存款賬戶申請書附頁”;④單位授權(quán)該內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）開戶的授權(quán)書，授權(quán)書中應(yīng)載明：單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）名稱、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）負(fù)責(zé)人姓名，以及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）因賬戶開立、使用和撤銷而產(chǎn)生的所有法律責(zé)任由授權(quán)單位承擔(dān)等內(nèi)容。
六、開立臨時存款賬戶需要提供哪些資料？
因設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動等可開立臨時存款賬戶。開立臨時存款賬戶根據(jù)開戶原因提供以下資料：
（1）臨時機(jī)構(gòu)開立臨時存款賬戶,應(yīng)出具駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文;
（2）異地建筑施工及安裝單位開立臨時存款賬戶,應(yīng)出具基本存款賬戶開戶許可證或基本存款賬戶編號、營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或單位負(fù)責(zé)人身份證件、以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或施工及安裝合同。
（3）企業(yè)異地從事臨時經(jīng)營活動，應(yīng)出具基本存款賬戶開戶許可證或基本存款賬戶編號、營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或單位負(fù)責(zé)人身份證件、以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。
七、企業(yè)如何開立以單位名稱加項目部名稱的臨時存款賬戶？
異地建筑施工及安裝單位開立的臨時存款賬戶的名稱可以為單位名稱加項目部名稱，但臨時存款賬戶的預(yù)留簽章應(yīng)與臨時存款賬戶名稱一致。
企業(yè)以單位名稱后加項目部名稱開立的臨時存款賬戶時，應(yīng)向銀行出具以下資料：①開立臨時存款賬戶的證明文件;②項目部負(fù)責(zé)人的身份證件;③填寫“建筑施工企業(yè)以建筑施工企業(yè)名稱后加項目部名稱開立臨時存款賬戶申請書附頁”;④單位授權(quán)該項目部開戶的授權(quán)書，授權(quán)書中應(yīng)載明：項目部名稱、項目部負(fù)責(zé)人姓名，以及項目部因賬戶開立、使用和撤銷而產(chǎn)生的所有法律責(zé)任由授權(quán)單位承擔(dān)等內(nèi)容。
八、臨時存款賬戶的開立有無數(shù)量限制？
臨時機(jī)構(gòu)和存款有異地臨時經(jīng)營活動需要的，可以開立臨時存款賬戶。臨時機(jī)構(gòu)在其住所地只能開立一個臨時存款賬戶，且不得開立其他銀行結(jié)算賬戶。存款人因異地建筑施工及安裝或臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的，原則上在其臨時活動地只能開立一個臨時存款賬戶，但是，對確有需要的，如異地施工及安裝企業(yè)在異地同時承建若干項目的，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。
九、存款人在什么樣的情況下可以開立異地銀行結(jié)算賬戶？
（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。
（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。
（4）異地建筑施工及安裝活動需要開立臨時存款賬戶的。
（5）異地臨時經(jīng)營活動（如文藝團(tuán)體在異地的演出活動、生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動等）需要開立臨時存款賬戶的。
（6）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
十、存款人開立銀行結(jié)算賬戶，其賬戶名稱和預(yù)留印章應(yīng)如何確定？
單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱及預(yù)留銀行的印章一致。單位預(yù)留銀行印章為單位的公章或財務(wù)專用章和法定代表人、單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)經(jīng)辦人的簽章，預(yù)留授權(quán)經(jīng)辦人的簽章，必須出具法定代表人、單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書及其身份證件、以及授權(quán)經(jīng)辦人的身份證件。單位存款人名稱過長的，可使用規(guī)范化簡稱，但必須與預(yù)留銀行的印章一致，并與開戶銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議上明確簡稱的約定。
無字號個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成，其預(yù)留銀行的印章必須與其賬戶名稱保持一致，即“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名。
非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。
十一、企業(yè)申請開立銀行結(jié)算賬戶信息的，如何辦理開立手續(xù)？
（1）企業(yè)可自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶，向開戶銀行出具真實、完整、合規(guī)的開戶資料，并填寫《開立銀行結(jié)算賬戶申請書》，同時簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議。
開立銀行結(jié)算賬戶可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。授權(quán)他人辦理的，還需出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書及其身份證件，以及被授權(quán)人的身份證件。
（2）銀行審核企業(yè)開戶證明文件的真實性、完整性和合規(guī)性，開戶申請人與開戶證明文件所屬人的一致性，以及企業(yè)開戶意愿的真實性。銀行為企業(yè)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶后應(yīng)當(dāng)立即至遲于當(dāng)日將開戶信息向人民銀行備案，一般存款賬戶、專用存款賬戶于賬戶開立5個工作日內(nèi)向人民銀行備案。
十二、企業(yè)申請變更銀行結(jié)算賬戶信息的，如何辦理變更手續(xù)？
（1）企業(yè)申請變更銀行結(jié)算賬戶信息資料的（包括變更存款人名稱、法定代表人或負(fù)責(zé)人姓名、組織機(jī)構(gòu)代碼、證明文件種類、稅務(wù)登記證編號、地址、郵編、電話等），應(yīng)及時向開戶銀行提出變更申請，并按要求填寫《變更銀行結(jié)算賬戶申請書》，連同有關(guān)證明文件（申請變更名稱、法定代表人或負(fù)責(zé)人姓名的，取消許可前開立的還應(yīng)交回原開戶許可證）提交開戶銀行。
（2）開戶銀行接到核準(zhǔn)類賬戶變更申請后2個工作日內(nèi)，將《變更銀行結(jié)算賬戶申請書》、有關(guān)證明文件報人民銀行予以審核并辦理有關(guān)變更手續(xù)。
（3）開戶銀行接到備案類賬戶變更申請，審查無誤后自行變更。
十三、企業(yè)申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的，如何辦理撤銷手續(xù)？
企業(yè)申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)于原開戶銀行填寫《撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書》，企業(yè)撤銷取消許可前開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶的，應(yīng)交回原開戶許可證原件。
十四、如何理解單位銀行結(jié)算賬戶生效日制度？
《企業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定“企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)?！?/span>
非企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，仍按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實行生效日制度，即在正式開立之日起三個工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)，三個工作日后方可辦理付款?！罢介_立之日”具體是指：對于核準(zhǔn)類賬戶，“正式開立之日”為人行的核準(zhǔn)開戶日期；對于非核準(zhǔn)類賬戶，“正式開立之日”為銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。
對因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶，因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶不受生效日制度的限制。另外，當(dāng)存款人在同一銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶的，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。
十五、如何加強(qiáng)對基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶的取現(xiàn)管理？
(1)企業(yè)取得人民銀行頒發(fā)的開戶許可證后，在銀行機(jī)構(gòu)開立的基本存款賬戶、臨時存款賬戶，符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定的，存款人可以通過該類賬戶支取現(xiàn)金，不需要到人民銀行辦理賬戶取現(xiàn)審批手續(xù)。
（2）企業(yè)開立的一般存款賬戶，不得以任何理由支取現(xiàn)金。
（3）下列專用存款賬戶，均不得支取現(xiàn)金：①財政預(yù)算外資金專用賬戶；②證券交易結(jié)算資金專戶；③期貨交易保證金專戶；④信托基金專用存款賬戶；⑤單位銀行卡賬戶；⑥收入?yún)R繳賬戶。
（4）下列專用存款賬戶，可按照國家現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定支取現(xiàn)金：①糧棉油收購資金專用存款賬戶；②社會保障基金專用存款賬戶；③住房基金專用存款賬戶；④黨、團(tuán)、工會經(jīng)費專用存款賬戶；⑤業(yè)務(wù)支出資金專戶。
（5）下列專用存款賬戶，經(jīng)人民銀行審批后才能支取現(xiàn)金：①基本建設(shè)資金專用賬戶；②更新改造資金專用賬戶；③政策性房地產(chǎn)資金開立的賬戶；④金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金開立的賬戶。
十六、臨時存款賬戶超過期限后如何處理？
臨時存款賬戶的最長有效期限為2年，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定臨時存款賬戶有效期滿后，確因業(yè)務(wù)需要，存款人可以申請展期。具體是：企業(yè)在臨時存款賬戶的有效期內(nèi)向開戶銀行提交展期申請，開戶銀行報人民銀行核準(zhǔn)后予以展期，但最長（含展期）不得超過2年。對于賬戶使用期需要超過2年的，存款人可以在賬戶兩年期滿后，撤銷原賬戶，重新申請開立新的臨時存款賬戶。
十七、如何管理“單位久懸賬戶”？
《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)項列入久懸未取賬戶專戶管理。此后，收到的資金應(yīng)為其入賬，銀行對該賬戶只收不付，收到委托收取款項的支票應(yīng)作退票處理。
存款人原賬戶中被列入久懸未取專戶管理的款項，其所有權(quán)屬于存款人。存款人要求支取原賬戶款項，應(yīng)向開戶銀行出具合法擁有賬戶支配權(quán)的證明文件，經(jīng)開戶銀行確認(rèn)后核對賬務(wù)，補(bǔ)辦銷戶手續(xù)，結(jié)清余款。存款人要求重新啟用原賬戶的，應(yīng)辦理注銷久懸